Отражение расходов в КУДиР при оптовой торговле

Comments

• Добрый день.
  Счет-фактура не нужен вам как документ в силу применения УСН (можно подписать соглашение с поставщиком и они не будут впредь вообще предъявлять вам этот документ, распечатывая с/ф в одном экземпляре только для себя).
  Если ведете учет в программе, то она написана так, что сама учитывает движение товара (по методу, указанному в настройках учетной политики), никаких дополнительных усилий прилагать не придется.
  Записи в КУДиР в программе могут быть примерно такими (вариант когда ваш покупатель осуществляет оплату в день отгрузки ему товара):
  02.05.2016 (№ накладной поставщика и п/п на оплату) Расходы на приобретение товара (не включаемые в налоговую базу) - 10 000 руб.
  03.05.2016 (№ накладной поставщика и п/п на оплату, № вашей накладной на отгрузку) Расходы на приобретение товара (включаемые в налоговую базу) - 2 000 руб.
  03.05.2016 (№ ПКО на оприходование выручки или реквизиты из банковской выписки) Выручка от реализации товара (доходы, включаемые в налоговую базу) - 2 500 руб. (цену продажи взяла условную)
  04.05.2016 (№ накладной поставщика и п/п на оплату, № вашей накладной на отгрузку) Расходы на приобретение товара (включаемые в налоговую базу) - 5 000 руб.
  04.05.2016 (№ ПКО на оприходование выручки или реквизиты из банковской выписки) Выручка от реализации товара (доходы, включаемые в налоговую базу) - 6 250 руб.
  05.05.2016 (№ ПКО на оприходование выручки или реквизиты из банковской выписки) Выручка от реализации товара (доходы, включаемые в налоговую базу) - 3 750 руб.
  05.05.2016 (№ накладной поставщика и п/п на оплату, № вашей накладной на отгрузку) Расходы на приобретение товара (включаемые в налоговую базу) - 3 000 руб.
• Да, именно так (по действующему законодательству) я и представляю заполнение книги.Допустим мы продали по одной накладной бананы, яйца и газ.воду. Три абсолютно разных прихода, значит в КУДиР будет 1 строчка доходов (оплата) и три строчки расходов? У нас объем бешеный, ассортимент товаров порядка 20 тыс. номенклатуры. Собственно больше всего меня волнует как налоговая будет все это проверять? Какие документы хранить и как сшивать. Вот на ОСН все понятно: книга покупок, книга продаж. Квартально все собирается, сшивается. А тут как?
• Здравствуйте.
  
  

  Цитата: Три абсолютно разных прихода, значит в КУДиР будет 1 строчка доходов (оплата) и три строчки расходов? У нас объем бешеный, ассортимент товаров порядка 20 тыс. номенклатуры.

  Чтобы стоимость товара включить в расходы, нужно его принять к учету, оплатить поставщику и реализовать покупателю. Датой признания расходов считается наиболее поздняя дата из трех упомянутых событий. В данном случае наиболее поздней датой является дата реализации товара, следовательно в качестве первичного документа обязательно должна быть указана накладная, выписанная Вами своему покупателю.
  
  Поскольку порядок заполнения КДиР подробно не прописан в законодательстве, налогоплательщику предоставляется относительная свобода.
  В качестве первичных документов можно упомянуть не только накладную на отпуск товара, но и платежный документ или документ поступления товара (можно все три сразу). Так можно поступать, если перепродаете партию товара одному-двум покупателям. Если же товар поступает от многочисленных поставщиков и продается еще более многочисленным покупателям, перечислить все документы нереально.
  
  Обсуждали здесь: http://xn-----6kckajcgbnkaci4aswicnh9asbje7iwl.ru.nds.monster/index.php?id=271781
  
  

  Цитата: Собственно больше всего меня волнует как налоговая будет все это проверять?

  При большом ассортименте товаров ФНС вряд ли сможет вручную пересчитать стоимость отпущенного по каждой накладной товара.
• Я больше склоняюсь к мнению, что в Книге будет правильнее указывать номер платежки (хотя бы два условия выполнены), тем более, что весь товар приобретается для перепродажи. Вопрос удалён модератором.
• Добрый день!
  

  Цитата: А как будет правильно хранить документы (счет-фактуры)?

  Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
• Цитата: Я больше склоняюсь к мнению, что в Книге будет правильнее указывать номер платежки

  Правильнее указывать реквизиты каждого документа, свидетельствующего о выполнении того или иного условия, являющегося обязательным для признания расхода. Тем более, что при внесении записи в режиме реального времени отследить их обычно не составляет такого уж большого труда, зато это способно значительно облегчить работу позже, когда требуется поднять сведения задним числом. И уж тем более, когда налоговики видят столь подробно оформленную книгу и убеждаются, что заполнена она корректно (проверив выборочно несколько случайно взятых позиций), насколько легче и психологически комфортнее (в первую очередь именно для бухгалтера) проходит проверка.
  Но тет, безусловно, нужно исходить из реальных возможностей в каждом конкретном случае.
  

  Цитата: (хотя бы два условия выполнены)

  Нет, для товаров обязательно три, иначе слишком велик риск занизить налоговую базу по итогам отчетного периода.

  Цитата: тем более, что весь товар приобретается для перепродажи.

  Ну и что? Может он годами будет лежать у вас на складе, являясь по сути не расходом, а вложением в материальные ценности.
• При невозможности указать все документы, на основании которых стоимость товара включается в расходы, нужно указывать последний по времени, в данном случае последним является накладная на отпуск повара покупателю.
  Указать конкретную накладную поставщика порой бывает весьма затруднительно, в качестве примера - списание товара в расходы по методу средней стоимости, особенно в случае, когда конкретная позиция товара может быть получена от нескольких десятков поставщиков. Во что превратится КДиР для оптовых продавцов, у которых накладные на нескольких листах, только в кошмарном сне может привидится: по одной отгрузке запись в КДиР может составлять тысячи страниц.
• Цитата: Во что превратится КДиР для оптовых продавцов, у которых накладные на нескольких листах, только в кошмарном сне может привидится: по одной отгрузке запись в КДиР может составлять тысячи страниц.

  Боюсь что у нас именно такая ситуация. Может быть до тысячи и не дойдет, но где-то около точно будет. А если указывать накладную на продажу, без указания счет-фактуры поставщика (порой это просто не реально!) что писать в содержании операции - себестоимость продукции? Тогда как доказывать что она была оплачена?
• Цитата: А если указывать накладную на продажу, без указания счет-фактуры поставщика

  Согласно п 1 ст 169 НК, счет-фактура - это документ, на основании которого НДС принимается к вычету плательщиками НДС. Счет-фактура не является документом, подтверждающим приобретение ТМЦ.
  
  

  Цитата: что писать в содержании операции - себестоимость продукции?

  Расходы на приобретение товара.
  
  

  Цитата: Тогда как доказывать что она была оплачена?

  Пусть налоговики доказывают, что расходы необоснованные.
• Спасибо всем за ответы.